南宁轨道地产集团有限责任公司2021年至2022年存货、投资性房地产管理专项审计项目 比选结果公示

南宁轨道地产集团有限责任公司2021年至2022年存货、投资性房地产管理专项审计项目

比选结果公示

根据《南宁轨道地产集团有限责任公司2021年至2022年存货、投资性房地产管理专项审计项目比选文件》要求，南宁轨道交通集团有限责任公司于2023年10月26日对南宁轨道地产集团有限责任公司2021年至2022年存货、投资性房地产管理专项审计项目进行了比选。现将本项目比选结果予以公示，公示期3天。如对公示结果有异议，请以书面形式并署真实姓名，于公示期内邮寄或直接送至广西南宁市青秀区云景路69号轨道大厦A2办公楼902室，直接送达以送达日期为准，邮寄以邮戳日期为准。（邮编：530001，电话：0771-2338568）。群众如实反映有关问题受法律保护。

一、项目名称

南宁轨道地产集团有限责任公司2021年至2022年存货、投资性房地产管理专项审计项目。

二、项目内容

（一）审计内容

对南宁轨道地产集团有限责任公司2021年至2022年存货、投资性房地产（含代南宁轨道交通集团有限责任公司开发建设、销售的房地产项目的存货及投资性房地产）管理情况开展审计，包括存货、投资性房地产管理制度建立和执行的规范性、有效性，以及存货周转效率、存货跌价准备计提、房地产项目租赁的真实、完整等情况进行全面审计，并作出客观公正、实事求是的评价。包括但不仅限于以下内容：

1、存货管理审计

（1）涉及存货的相关制度建立情况及制度设计的合理性，主要包括存货销售管理、存货盘点、存货日常管理、房地产成本管理等方面的制度；

（2）房地产开发成本中利息资本化归集，是否真实、完整、准确；

（3）存货成本计价及结转方法、成本分摊、结转时点、以及结转对象的配比情况，关注其完整性和合理性、合规性；

（4）存货清查盘点的执行情况，是否出具盘点报告，是否账实相符，是否存在存货被无偿占用的情况；

（5）存货跌价准备计提情况，存货跌价准备计提是否合理，特别关注长期未售存货跌价准备计提的情况；

（6）存货交付客户出库是否制订相应的制度，是否存在未交全房款而交付房地产的情况；

（7）存货结转入库是否制订相应的制度，是否存在提前或滞后结转入完工产品的情况；

（8）存货的日常管理维护情况，资产管理职能部门是否定期对存货进行日常的管理；

（9）存货管理效率情况，主要针对企业的存货周转率进行分析，企业是否制定对存货的管控目标，对企业的存货管理效率进行对标分析（可采用国资委公布的行业标准进行分析）。

2、投资性房地产管理审计

（1）涉及投资性房地产的相关制度建立情况及制度设计的合理性，主要包括投资性房地产出租登记、盘点、日常管理、成本摊销等方面的制度；

（2）投资性房地产的计价方法和折旧计提或摊销情况，是否按规定进行摊销，摊销政策是否恰当，是否存在已出租存货未按规定转入投资性房地产、人为调节利润情况；

（3）投资性房地产登记、盘点的执行情况，出租登记记录是否真实、完整，是否存在实际租赁面积与账上登记的实测面积不符等串号情况，是否定期进行投资性房地产盘点，是否出具盘点报告，是否账实相符；

（4）投资性房地产减值情况，是否按规定进行减值准备测试，减值准备增减变动的记录是否完整；

（5）投资性房地产日常管理维护情况，资产管理职能部门是否定期对投资性房地产进行日常管理。

3、其他需要审计的内容

（1）存货及投资性房地产管理监督部门执行监督、检查的情况；

（2）在存货及投资性房地产管理活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况。                             

三、审计要求

根据《企业内部控制基本规范》《企业会计准则》《中华人民共和国民法典》及其他相关法律法规，以及南宁市国资委、南宁轨道交通集团有限责任公司、南宁轨道地产集团有限责任公司资产出租、成本管理等制度开展工作，对南宁轨道地产集团有限责任公司2021年至2022年存货、投资性房地产管理情况作出客观公正、实事求是的评价，出具南宁轨道地产集团有限责任公司2021年至2022年存货、投资性房地产管理专项审计报告及管理建议书，并经南宁轨道交通集团有限责任公司审批通过。

四、中选单位：

本次中选单位为 祥浩（广西）会计师事务所(特殊普通合伙)     

五、中选价格：

本次中选价格为：人民币122,641.51 元（不含税价格），增值税税率6%，价税合计人民币130,000.00元。

   南宁轨道交通集团有限责任公司

                           2023年10月26日